EMENDA
CONSTITUCIONAL Nº 42
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EMENDA CONSTITUCIONAL Nº 42,
DE 19 DE DEZEMBRO DE 2003
Altera o Sistema Tributário Nacional e dá outras providências.
As MESAS
da CÂMARA DOS DEPUTADOS e do SENADO FEDERAL, nos termos do
§ 3º do art. 60 da Constituição Federal, promulgam a seguinte Emenda ao
texto constitucional:
Art. 1º Os artigos da Constituição a seguir enumerados passam a vigorar com
as seguintes alterações:
"Art.
37 ....................................
XXII - as
administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas
por servidores de carreiras específicas, terão recursos prioritários para a
realização de suas atividades e atuarão de forma integrada, inclusive com o
compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou
convênio.
....................................
(NR)
"Art.
52. ....................................
....................................
XV -
avaliar periodicamente a funcionalidade do Sistema Tributário Nacional, em
sua estrutura e seus componentes, e o desempenho das administrações tributárias
da União, dos Estados e do Distrito Federal e dos Municípios.
...................................." (NR)
"Art. 146. ....................................
....................................
III - ....................................
....................................
d) definição
de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as
empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no
caso do imposto previsto no art. 155, II, das contribuições previstas no
art. 195, I e §§ 12 e 13, e da contribuição a que se refere o art. 239.
Parágrafo
único. A lei complementar de que trata o inciso III, d, também poderá
instituir um regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, observado que:
I - será
opcional para o contribuinte;
II - poderão
ser estabelecidas condições de enquadramento diferenciadas por Estado;
III - o
recolhimento será unificado e centralizado e a distribuição da parcela de
recursos pertencentes aos respectivos entes federados será imediata, vedada
qualquer retenção ou condicionamento;
IV - a
arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão ser compartilhadas
pelos entes federados, adotado cadastro nacional único de
contribuintes." (NR)
"Art.
146-A. Lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação,
com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da
competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo."
"Art.
149. ....................................
....................................
§ 2º
....................................
....................................
II -
incidirão também sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços;
...................................." (NR)
"Art. 150. ....................................
....................................
III - ....................................
....................................
c) antes
de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b;
....................................
§ 1º A
vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos
arts. 148, I, 153, I, II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III, c,
não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, III e
V; e 154, II, nem à fixação da base de cálculo dos impostos previstos nos
arts. 155, III, e 156, I.
...................................."
(NR)
"Art.
153. ....................................
....................................
§ 3º
....................................
....................................
IV - terá
reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte
do imposto, na forma da lei.
§ 4º O
imposto previsto no inciso VI do caput:
I - será
progressivo e terá suas alíquotas fixadas de for-ma a desestimular a manutenção
de propriedades improdutivas;
II - não
incidirá sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, quando as explore o
proprietário que não possua outro imóvel;
III - será
fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei,
desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia
fiscal.
...................................."(NR)
"Art. 155. ....................................
....................................
§ 2º ....................................
....................................
X - ....................................
a)
sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, nem sobre serviços
prestados a destinatários no exterior, assegurada a manutenção e o
aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações
anteriores;
....................................
d) nas
prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão
sonora e de sons e imagens de recepção livre e gratuita;
....................................
§ 6º O
imposto previsto no inciso III:
I - terá
alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal;
II - poderá
ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização." (NR)
"Art.
158. ....................................
....................................
II - cinqüenta
por cento do produto da arrecadação do imposto da União sobre a propriedade
territorial rural, relativamente aos imóveis neles situados, cabendo a
totalidade na hipótese da opção a que se refere o art. 153, § 4º, III;
...................................."
(NR)
"Art.
159. ....................................
....................................
III - do
produto da arrecadação da contribuição de intervenção no domínio econômico
prevista no art. 177, § 4º, vinte e cinco por cento para os Estados e o
Distrito Federal, distribuídos na forma da lei, observada a destinação a
que refere o inciso II, c, do referido parágrafo.
....................................
§ 4º Do
montante de recursos de que trata o inciso III que cabe a cada Estado, vinte e
cinco por cento serão destinados aos seus Municípios, na forma da lei a que
se refere o mencionado inciso." (NR)
"Art.
167. ....................................
....................................
IV - a
vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou despesa, ressalvadas a
repartição do produto da arrecadação dos impostos a que se referem os
arts. 158 e 159, a destinação de recursos para as ações e serviços públicos
de saúde, para manutenção e desenvolvimento do ensino e para realização
de atividades da administração tributária, como determinado,
respectivamente, pelos arts. 198, § 2º, 212 e 37, XXII, e a prestação de
garantias às operações de crédito por antecipação de receita, previstas
no art. 165, § 8º, bem como o disposto no § 4º deste artigo;
...................................."
(NR)
"Art.
170. ....................................
....................................
VI -
defesa do meio ambiente, inclusive mediante tratamento diferenciado conforme o
impacto ambiental dos produtos e serviços e de seus processos de elaboração
e prestação;
...................................."
(NR)
"Art.
195. ....................................
....................................
IV - do
importador de bens ou serviços do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.
....................................
§ 12. A
lei definirá os setores de atividade econômica para os quais as contribuições
incidentes na forma dos incisos I, b; e IV do caput, serão não-cumulativas.
§ 13.
Aplica-se o disposto no § 12 inclusive na hipótese de substituição
gradual, total ou parcial, da contribuição incidente na forma do inciso I,
a, pela incidente sobre a receita ou o faturamento."(NR)
"Art.
204. ....................................
....................................
Parágrafo
único. É facultado aos Estados e ao Distrito Federal vincular a programa de
apoio à inclusão e promoção social até cinco décimos por cento de sua
receita tributária líquida, vedada a aplicação desses recursos no
pagamento de:
I -
despesas com pessoal e encargos sociais;
II - serviço
da dívida;
III -
qualquer outra despesa corrente não vinculada diretamente aos investimentos
ou ações apoiados."(NR)
"Art.
216. ....................................
....................................
§ 6 º É
facultado aos Estados e ao Distrito Federal vincular a fundo estadual de
fomento à cultura até cinco décimos por cento de sua receita tributária líquida,
para o financiamento de programas e projetos culturais, vedada a aplicação
desses recursos no pagamento de:
I -
despesas com pessoal e encargos sociais;
II - serviço
da dívida;
III -
qualquer outra despesa corrente não vinculada diretamente aos investimentos
ou ações apoiados." (NR)
Art. 2º Os artigos do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias a
seguir enumerados passam a vigorar com as seguintes alterações:
"Art.
76. É desvinculado de órgão, fundo ou despesa, no período de 2003 a 2007,
vinte por cento da arrecadação da União de impostos, contribuições
sociais e de intervenção no domínio econômico, já instituídos ou que
vierem a ser criados no referido período, seus adicionais e respectivos acréscimos
legais.
§ 1º O
disposto no caput deste artigo não reduzirá a base de cálculo das
transferências a Estados, Distrito Federal e Municípios na forma dos arts.
153, § 5º; 157, I; 158, I e II; e 159, I, a e b; e II, da Constituição,
bem como a base de cálculo das destinações a que se refere o art. 159, I,
c, da Constituição.
...................................."
(NR)
"Art.
82. ....................................
§ 1º
Para o financiamento dos Fundos Estaduais e Distrital, poderá ser criado
adicional de até dois pontos percentuais na alíquota do Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS, sobre os produtos e serviços
supérfluos e nas condições definidas na lei complementar de que trata o
art. 155, § 2º, XII, da Constituição, não se aplicando, sobre este
percentual, o disposto no art. 158, IV, da Constituição.
...................................."
(NR)
"Art.
83. Lei federal definirá os produtos e serviços supérfluos a que se referem
os arts. 80, II, e 82, § 2º ."(NR)
Art. 3º O Ato das Disposições Constitucionais Transitórias passa a vigorar
acrescido dos seguintes artigos:
"Art.
90. O prazo previsto no caput do art. 84 deste Ato das Disposições
Constitucionais Transitórias fica prorrogado até 31 de dezembro de 2007.
§ 1º
Fica prorrogada, até a data referida no caput deste artigo, a vigência
da Lei nº 9.311, de 24 de outubro de 1996, e suas alterações.
§ 2º Até
a data referida no caput deste artigo, a alíquota da contribuição de
que trata o art. 84 deste Ato das Disposições Constitucionais Transitórias
será de trinta e oito centésimos por cento."
"Art.
91. A União entregará aos Estados e ao Distrito Federal o montante definido
em lei complementar, de acordo com critérios, prazos e condições nela
determinados, podendo considerar as exportações para o exterior de produtos
primários e semi-elaborados, a relação entre as exportações e as importações,
os créditos decorrentes de aquisições destinadas ao ativo permanente e a
efetiva manutenção e aproveitamento do crédito do imposto a que se refere o
art. 155, § 2º, X, a.
§ 1º Do
montante de recursos que cabe a cada Estado, setenta e cinco por cento
pertencem ao próprio Estado, e vinte e cinco por cento, aos seus Municípios,
distribuídos segundo os critérios a que se refere o art. 158, parágrafo único,
da Constituição.
§ 2º A
entrega de recursos prevista neste artigo perdurará, conforme definido em lei
complementar, até que o imposto a que se refere o art. 155, II, tenha o
produto de sua arrecadação destinado predominantemente, em proporção não
inferior a oitenta por cento, ao Estado onde ocorrer o consumo das
mercadorias, bens ou serviços.
§ 3º
Enquanto não for editada a lei complementar de que trata o caput, em
substituição ao sistema de entrega de recursos nele previsto, permanecerá
vigente o sistema de entrega de recursos previsto no art. 31 e Anexo da Lei
Complementar nº 87, de 13 de setembro de 1996, com a redação dada pela Lei
Complementar nº 115, de 26 de dezembro de 2002.
§ 4º Os
Estados e o Distrito Federal deverão apresentar à União, nos termos das
instruções baixadas pelo Ministério da Fazenda, as informações relativas
ao imposto de que trata o art. 155, II, declaradas pelos contribuintes que
realizarem operações ou prestações com destino ao exterior."
"Art.
92. São acrescidos dez anos ao prazo fixado no art. 40 deste Ato das Disposições
Constitucionais Transitórias."
"Art.
93. A vigência do disposto no art. 159, III, e § 4º, iniciará somente após
a edição da lei de que trata o referido inciso III."
"Art. 94. Os regimes especiais de tributação para microempresas e empresas de pequeno porte próprios da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios cessarão a partir da entrada em vigor do regime previsto no art. 146, III, d, da Constituição."
Art. 4º Os adicionais criados pelos Estados e pelo Distrito Federal até a
data da promulgação desta Emenda, naquilo em que estiverem em desacordo com
o previsto nesta Emenda, na Emenda Constitucional nº 31, de 14 de dezembro de
2000, ou na lei complementar de que trata o art. 155, § 2º, XII, da
Constituição, terão vigência, no máximo, até o prazo previsto no art. 79
do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias.
Art. 5º O Poder Executivo, em até sessenta dias contados da data da promulgação
desta Emenda, encaminhará ao Congresso Nacional projeto de lei, sob o regime
de urgência constitucional, que disciplinará os benefícios fiscais para a
capacitação do setor de tecnologia da informação, que vigerão até 2019
nas condições que estiverem em vigor no ato da aprovação desta Emenda.
Art. 6º Fica revogado o inciso II do § 3º do art. 84 do Ato das Disposições
Constitucionais Transitórias.
Brasília, em 19 de dezembro de 2003.
MESA DA CÂMARA
DOS DEPUTADOS
Deputado JOÃO PAULO CUNHA
Presidente
MESA DO SENADO FEDERAL
Senador JOSÉ SARNEY
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